Jeśli sprzedajesz swoje produkty na terenie Unii Europejskiej, możliwym jest, że będziesz musiał zostać płatnikiem VAT w innym kraju po przekroczeniu limitów, ustalanych indywidualnie z każdym państwem członkowskim.

Podstawowe informacje

Unia Europejska nie ma wspólnej, ujednoliconej polityki podatkowej. Oznacza to, że każdy kraj członkowski ma swoje własne przepisy, regulacje oraz stawki. Podobnie jest z zasadami VAT w UE.

Każde z państw członkowskich ustaliło limity rocznej sprzedaży. Po ich przekroczeniu, sprzedawca obowiązkowo musi zarejestrować się na VAT w danym kraju i tam odprowadzać podatki.

Niewielka sprzedaż, czyli co jeśli nie przekroczysz limitów sprzedaży?

O ile nie przekraczasz limitów, bez najmniejszego problemu i dodatkowych formalności możesz sprzedawać swoje towary do wszystkich krajów UE. Wtedy rozliczasz się zgodnie z zasadami i stawkami obowiązującymi w kraju wysyłki. Pamiętaj jednak, że dotyczy to tylko sprzedaży do osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej.

WAŻNE! Jeśli magazynujesz swój towar poza granicami Polski obowiązkowo musisz zarejestrować się na VAT w danym kraju i to jeszcze przed wykonaniem pierwszej transakcji.

Limity – czyli kiedy VAT w UE staje się koniecznością

Jak już wspominaliśmy, każdy kraj ma ustalone indywidualne progi sprzedaży, po przekroczeniu których rejestracja VAT to już obowiązek. Dla przykładu w UK jest to 70 000 funtów, w Niemczech 100 000 euro, a we Włoszech 35 000 euro. Przypominamy, że roczna sprzedaż oznacza okres 12 miesięcy, a nie rok kalendarzowy.

Należy pamiętać, że część krajów UE posiada wnioski tylko w językach ojczystych, a nie wszyscy urzędnicy są w stanie wytłumaczyć zawiłości podatkowe po angielsku. Dlatego, jeśli chcesz uniknąć ewentualnych błędów lub nieporozumień, skorzystaj z pomocy profesjonalistów.

Rejestracja w każdym kraju wygląda inaczej. Przykładowo, w Wielkiej Brytanii należy złożyć formularz VAT 1A (Application for Registration – Distance Selling). Można pobrać go ze strony HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), czyli brytyjskiego odpowiednika polskiego Urzędu Skarbowego.

WAŻNE! Po Brexit trwa okres przejściowy, więc zasady te mogą się zmienić. Możliwe, że jeśli będziesz chciał sprzedawać swoje towary do UK, będziesz potrzebować numeru EORI, który jest niezbędny podczas importu oraz eksportu produktów spoza UE. O tym jak zdobyć numer EORI pisaliśmy w naszym poprzednim artykule.

Państwo - Limit

Belgia - €35 000

Bułgaria - BGN 70 000

Chorwacja - HRK 270 000

Czechy - CZK 1 140 000

Dania - DKK 280 000

Niemcy - €100 000

Estonia - €35 000

Irlandia - €35 000

Grecja - €35 000

Hiszpania - €35 000

Francja - €35 000

Włochy - €35 000

Cypr - €35 000

Łotwa - €35 000

Litwa - €35 000

Luksemburg - €100 000

Węgry - HUF 8,800,000

Malta - €35 000

Holandia - €100 000

Austria - €35 000

Polska - PLN 160 000

Portugalia - €35 000

Rumunia - RON 118 000

Słowenia - €35 000

Słowacja - €35 000

Finlandia - €35 000

Szwecja - SEK 320 000

Wielka Brytania - GBP 70 000

Rejestracja na VAT w UE to nie wszystko

Od momentu rejestracji musisz wystawiać faktury z zagranicznym VAT. Pamiętaj też o przestrzeganiu reguł rozliczeń, jakie obowiązują w danym kraju, na przykład częstotliwość składania deklaracji, ich formę (papierowo, elektronicznie) oraz inne obowiązki sprawozdawcze.

Poniżej przedstawiamy zestawienie podstawowych stawek VAT w UE w konkretnych krajach:

Państwo członkowskie - Kod państwa - Stawka podstawowa

Austria - AT - 20

Belgia - BE - 21

Bułgaria - BG - 20

Cypr - CY -19

Czechy - CZ - 21

Niemcy - DE - 19

Dania - DK - 25

Estonia - EE - 20

Grecja - EL - 24

Hiszpania - ES - 21

Finlandia - FI - 24

Francja - FR - 20

Chorwacja - HR - 25

Węgry - HU - 27

Irlandia -IE - 23

Włochy - IT - 22

Litwa - LT - 21

Luksemburg - LU - 17

Łotwa - LV - 21

Malta - MT - 18

Holandia - NL - 21

Polska - PL - 23

Portugalia - PT - 23

Rumunia - RO - 19

Szwecja - SE - 25

Słowenia - SI - 22

Słowacja - SK - 20

Wielka Brytania - UK - 20

Pamiętaj o terminie 30-dni

Zawsze, w dowolnym momencie, możesz zdecydować się na rejestrację VAT w konkretnym kraju. Czasami może okazać się, że to znacznie korzystniejsze rozwiązanie dla Twojego biznesu. Jednak zanim podejmiesz decyzję, skontaktuj się ze swoim księgowym lub z nami.

Pamiętaj, że musisz się zarejestrować na VAT na 30 dni przed pierwszą transakcją. Jeśli dobrowolnie zdecydujesz się na płacenie tego podatku w innym kraju, będziesz musiał rozliczać się zgodnie z nową stawką i przepisami przez ustawowo określony czas. Tu podobnie definiują to wewnętrzne przepisy danego państwa.  

‍